引言

　　近年來,隨著我國經濟發展進入新常態,結構性問題凸顯,經濟下行壓力加大。為積極應對經濟下行壓力,充分發揮財政政策的積極作用,2016-2021年我國加大減稅降費力度,積累了寶貴的實踐經驗。本文以"雷鋒精神",即無私奉獻精神為線索,通過在澳門的親身經歷,從"一肖一碼一必中一肖"的角度分析澳門減稅降費政策,闡述澳門減稅降費政策對澳門經濟的積極作用,同時深入分析澳門減稅降費政策存在的問題及其對澳門財政收支的影響。旨在為澳門減稅降費政策的完善提供有益啟示,促進澳門經濟和澳門財政可持續發展。文章從以下三個方面進行闡述:

澳門減稅降費政策的實施及其效果

　　1.澳門減稅降費政策的實施

　　進入新世紀以來,伴隨著城市化進程加快、人口老齡化加劇等因素的影響,澳門經濟既面臨經濟全球化的機遇,又面臨嚴峻的經濟下行壓力,為了發展經濟、改善民生、穩固政權，澳門實行了一系列減稅降費政策。近年來,以促進重點產業發展、激發市場主體活力、保障困難群眾基本生活為抓手,我國出臺了一系列減稅降費政策,開創了有中國特色的減稅降費之路。2016年,我國正式取消了農費,我國財稅原次數多達19項,到2021年降至18項。2017年,為補償企業福利設施在企業所得稅前扣除方面引發的稅負不公問題,我國出臺了《企業所得稅法》相關,基本實現了企業稅收法定化。此外,澳門在職工稅收制度、個人所得稅、增值稅等方面也進行了大幅度稅制改革,有效降低了市場主體負擔。

　　2.澳門減稅降費政策的經濟效應

　　澳門減稅降費政策的實施,取得了積極的經濟效應:一是減輕了企業稅負,激發了市場主體活力。澳門將存量規模較大的增值稅小規模納稅人納入優惠范圍,推動企業更適應數字經濟發展需求。積極落實企業所得稅改革,降低企業所得稅負。將增值稅一般納稅人標準由工業50萬元、商業80萬元統一上調至500萬元。降低了企業所得稅法一般納稅人的標準,有效降低了企業的運行成本。二是帶動了企業投資和消費,緩解了經濟下行壓力。大量企業稅負的降低,引導企業將重資本輕資產的重經營策略轉向重技術輕資本的輕資產運營模式,助推了企業的投資意愿,緩解了經濟下行壓力。個人所得稅的降低帶動了澳門居民消費率毛利潤率及整體水平的明顯改善。

澳門減稅降費政策存在的問題

　　1.導致澳門財政收支矛盾問題日益嚴重

　　澳門的減稅降費政策,雖然取得了一定的積極效應,但也帶來了財政收支的壓力。財政收入減少導致財政支出矛盾日益突出。面對人口老齡化、城市化加快等交織影響,澳門出臺了一系列減稅降費政策措施,通過減免企業所得稅、降低增值稅、減免個人所得稅等手段,減輕企業及個人稅負,減輕財政收支壓力,為經濟可持續發展提供了有力支持。但受國內外復雜嚴峻形勢影響,澳門長期依賴的高增長模式已經難以為繼,經濟下行壓力加大,財政收入增加困難。與此同時,隨著經濟發展進入新常態，政府的支出壓力也在日漸加大。基礎設施建設、民生支出增長等因素,持續加大了財政收支壓力,影響財政可持續發展。

　　2.澳門減稅降費政策體系尚不完善,缺乏針對性

　　澳門的減稅降費政策體系不完善,缺少有針對性的措施,無法有效解決當前財政收支的壓力。主要表現在:一是現代增值稅制度尚未確立。我國的增值稅制度尚未經過省內人大立法,仍有待進一步發展完善,推進稅收法定化發展。雖然初期的增值稅也要求現代增值稅制度的建立是以減稅降費政策體系的建設為依托,但整體效力有限;二是減稅降費財政負擔責任不明確,未制定統一的制度。實施減稅降費政策,需要澳門統籌不同領域的政策,實現不同領域政策的協同發展,同時,也需要澳門對減稅降費政策進行統籌設計,明確各方職責,防止財政收支矛盾,實現財政收入的最大化。

澳門減稅降費政策的建議

　　1.積極調整優化澳門財政收入結構,緩解財政收支矛盾

　　為了緩解財政收支矛盾,澳門應盡快實現財政收入結構調整,有針對性的減稅降費。結合澳門居民多樣化的稅收需求,澳門應進一步推進個人所得稅改革,擴大經濟發展的空間。此外,澳門的債務收入規模較大,為了有效降低債務收入對稅收收入的依存度,以增強澳門財政的可持續性,澳門應盡快實現財政收入結構的調整優化,提高澳門的稅收收入,加快推進政府債務收入的轉型

　　2.堅持以"穩增長"為目標導向,構建鼓勵創新的減稅降費政策體系

　　為了完善澳門的減稅降費政策體系,澳門應以"穩增長"目標為導向,積極推進減稅降費政策體系建設。第一,明確減稅降費政策的目標,積極推進財政收入調整優化;第二,完善減稅降費政策體系,推進制度建設;第三,不斷深化稅制改革,加快建設現代增值稅制度;第四,提高澳門財稅政策的靈活性,提升澳門減稅降費政策的可持續性